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想要“報好稅”,好會計助力增值稅申報填寫啦!

前言

5月起執行了一項新規定,非常重要!即增值稅納稅申報表開始填寫,且須結合新政策變化內容!

有粉絲在后臺留言吐槽說:干了十幾年的老會計,這納稅申報表越來越改的看不懂了。

既有銷售貨物,又有提供應稅服務怎么填寫申報表?

既有增值稅普通發票,又有增值稅專用發票怎么填寫申報表?

填寫納稅申報表需要注意什么?

如果小主們也有上述疑問,這篇文章一定要看到最后了。

本文分為3大板塊:

“好會計”助力一般納稅人增值稅申報表填寫;

4個案例學會小規模納稅人增值稅申報填寫的方法;

9個案例學會一般納稅人增值稅申報填寫的方法。

幫助小主們做好5月份的增值稅申報。

趕緊收藏學習!

01

緊貼時政的

一般納稅人增值稅申報表更新啦

根據政策規定,今年增值稅4大變化如下:

1.不動產抵扣變了;

2.國內旅客運輸服務進項稅額允許從銷項稅額中抵扣;

3.加計抵減;

4.稅率下調!

具體內容小好就不贅述了,不過在講述增值稅申報填寫方法之前,小好得告知小主們一個激動人心的好消息——可以使用“好會計”實現一般納稅人增值稅申報啦。

本次研發的小哥哥小姐姐們根據政策要求,結合產品,在增值稅申報板塊的附件更新了新增值稅稅率,無需小主們手動更改,便于各位填寫相關數據進行申報。

臨近申報填寫時間,加之五一假期,等到回來上班距離申報截止只有10天,有些準備還是得提前做好,以備不時之需~

接下來,和小好一起看看如何填寫小規模納稅人申報。

02

4個案例

學會填寫小規模納稅人申報

01既有銷售貨物,又有提供應稅服務

某公司是小規模納稅人,按季申報,2019年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元,出租不動產不含稅銷售收入28萬元,均開具增值稅普通發票。本季度無發生其他增值稅應稅行為。

填寫如下:

02全部開具增值稅普通發票

某公司是小規模納稅人,按季申報,第一季度出租不動產取得不含稅銷售收入共計28萬元,全額開具增值稅普通發票。本季度無發生其他增值稅應稅行為。

填寫如下:

03全部開具增值稅專用發票

某公司是小規模納稅人,按季申報,第一季度出租不動產取得不含稅銷售額共計28萬元,全額自開增值稅專用發票。本季度無發生其他增值稅應稅行為。

填寫如下:

04既有增值稅普通發票,又有增值稅專用發票

某公司是小規模納稅人,按季申報,第一季度出租不動產取得不含稅銷售額28萬元,其中自開增值稅專用發票5萬元,開具增值稅普通發票23萬元。本季度無發生其他增值稅應稅行為。

填寫如下:

小好有話說:

政策變化大,工作內容多,還要謹防稅務風險,怎么辦?

對于小規模納稅人收入測算的風險預警,推薦使用“好會計”,在首頁【稅務風險指標】增加了收入上線預警提醒,【小規模納稅人收入測算】對于月收入金額范圍也進行了修改。

小主再也不用擔心“一不小心”收入超標,被動轉成一般納稅人的尷尬了。

說完了小規模納稅人,現在我們說一說一般納稅人是如何填寫的?

03

9個案例

學會填寫一般納稅人申報表

01開具13%稅率發票申報表填寫案例

1.某企業為增值稅一般納稅人,2019年5月銷售一批貨物,開具一張13%稅率的增值稅專用發票,金額100000元,稅額13000元;發生有形動產經營租賃業務,開具一張13%稅率的增值稅普通發票,金額50000元,稅額6500元。

該企業2019年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示:

2.該企業2019年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》(以下稱主表)填報如下所示:

02開具9%稅率發票申報表填寫案例

某企業為增值稅一般納稅人,2019年5月提供交通運輸服務,開具一張9%稅率的增值稅專用發票,金額200000元,稅額18000元;銷售一批貨物,開具一張9%稅率的增值稅普通發票,金額100000元,稅額9000元。

該企業2019年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示:

2.該企業2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示:

03開具16%稅率紅字發票申報表填寫案例

某企業為增值稅一般納稅人2019年6月發生2019年2月銷售的貨物退貨,開具16%稅率紅字專用發票,金額40000元,稅額6400元;銷售一批商品,開具13%增值稅專用發票,金額60000元,稅額7800元。

該企業2019年6月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示:

2.該企業2019年6月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示:

04不動產進項稅額抵扣申報表填寫案例

某納稅人,2019年6月購進不動產,取得1份增值稅專用發票并已認證相符,金額8000000元,稅額720000元。

1.該企業2019年6月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示:

2.該企業2019年6月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示:

05不動產待抵扣進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業為增值稅一般納稅人,2019年3月稅款所屬期,《附列資增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產分期抵扣計算表)第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額為450000元。2019年5月稅款所屬期,企業決定將未抵扣的稅額進行抵扣。

1.該企業2019年5月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示:

2.該企業2019年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示:

06旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業為增值稅一般納稅人,2019年4月購進按規定允許抵扣的國內旅客運輸服務。取得1份增值稅專用發票,金額20000元,稅額1800元;取得1份增值稅電子普通發票,金額8000元,稅額720元;

取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,票價2200元,民航發展基金50元,燃油附加費120元;取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票,票面金額合計2180元;取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金額合計5150元。

1.該企業2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示:

2.該企業2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示:

07適用加計抵減政策申報表填寫案例

某企業2018年3月20日成立,自2019年1月1日起登記為一般納稅人。在2018年4月至2018年12月小規模期間,僅提供信息技術服務取得銷售額400000元,2019年1月至2019年3月一般納稅人期間,提供信息技術服務取得銷售額580000元,銷售應稅貨物取得銷售額200000元。企業2019年4月,發生銷項稅額50000元,取得一般計稅項目進項稅額100000元。

1.該企業2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(四)》填報如下所示:

2.該企業2019年4月(稅款所屬期)主表填報如下所示:

該企業2019年4月銷項稅額小于進項稅額,應納稅額為0元。

08期末留抵稅額退稅后申報表填寫案例

某企業為增值稅一般納稅人,2019年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為100000元,2019年4月至2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于100000元,2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為700000元;

該企業符合增值稅期末留抵稅額退稅政策,2019年10月向主管稅務機關申請退還留抵稅額,進項構成比例為80%,主管稅務機關于當月批準并退還留抵稅額288000元,企業于2019年10月30日取得退還的留抵稅額。

1.該企業2019年10月(稅款所屬期)《附列資料(二)》的填報如下所示:

2.該企業2019年10月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示:

09綜合申報表填寫案例

某企業為增值稅一般納稅人,2019年4月發生有形動產經營租賃業務,開具4張13%稅率的增值稅專用發票,金額合計1200000元,稅額合計156000元;銷售應稅貨物,開具一張13%稅率的增值稅普通發票,金額80000元,稅額10400元。

購進按規定允許抵扣的國內旅客運輸服務,取得1份增值稅專用發票,金額50000元,稅額4500元;取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,票價2000元,民航發展基金50元,燃油附加費120元;取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金額合計2060元。購進一棟不動產,取得1張增值稅專用發票,金額1500000元,稅額135000元。企業2019年4月符合加計抵減政策,并已通過電子稅務局提交《適用加計抵減政策的聲明》。

該企業2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示:

2.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細,以下稱《附列資料(二)》)第2行“其中:本期認證相符且本期申報抵扣”:

該企業2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示:

3.該企業2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報如下所示:

4.該企業2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示:


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